Восстановление аванса у продавца: как заполнить декларацию по НДС?

Comments

• Добрый день! 
  

  Цитата: организация заключила договор поэтапный с предоплатой 20% аванс (переведено 400 тыс) от всего договора,

  Получив этот аванс продавец должен начислить НДС (400 000 / 120% х 20% = 66 667) и выставить покупателю авансовый счёт-фактуру.
  Этот счет-фактуру регистрируем в Книге продаж на всю сумму.
  
  

  Цитата: после реализации первого этапа работ (стоимостью в 300 тыс) выставлен счет согласно стоимости в договоре, но за минусом 20% от стоимости этапа (255 тыс).

  Тут у меня с Вами арифметика не совпадает...
  20% от 300 т.р. = 60 т.р., а у Вас - 45 т.р.
  1. Выдаёте счет-фактуру на сумму 300 т.р., в том числе НДС 50 т.р.
  2. Регистрируете этот счет-фактуру в книге продаж на всю сумму.
  3. Регистрируете в книге покупок авансовый счет-фактуру на на сумму зачёта аванса, т.е., либо на 45 т.р. в том числе НДС 7,5 т.р., либо на 60 т.р., в том числе НДС  10 т.р. Это важно, поскольку налоговики смотрят всегда, каким образом происходит зачёт аванса...
  Я буду считать, что зачёт = 20% = 60 т.р., в том числе НДС 10 т.р. А счет на оплату Вы тогда должны выставить на 240 т.р., в том числе НДС 40 т.р.
  
  

  Цитата: как правильно заполнить декларацию по ндс продавцу? Какую сумму продавец может или должен принять к вычету?

  В декларации так и показываете:
  - начисление НДС от аванса = 66 667 руб.;
  - начисление НДС от реализации = 50 000 руб.
  - вычет НДС в объёме зачтённого аванса = 10 000 руб.
  Итого к оплате: 66 667 + 50 000 - 10 000 = 106 667
  
  Успехов!